記帳士　申報實務 - 稅務

※ 引述《sandy614344 (sandy)》之銘言：
: 台北公司定於100年6月15日召開股東會，己知分配前帳載累積未分配盈餘有
: 3,000,000元，皆屬99及98年度之未分配盈餘，己知99年稅後淨利為2,000,000
: 元，另股東可扣抵稅額帳戶餘額為1,200,000元已知分配股利，共計分配如下列示:
: 項目
: 法定盈餘公積200,000元(金額來自99年度盈餘計提)
: 員工紅利200,000元(金額來自99年度盈餘計提)
: 董監事酬勞300,000元(金額來自99年度盈餘計提)
: 現金股利1,400,000元(其中屬於98年度盈餘100,000元及99年度盈餘1,300,000元)
: 試問:
: 1.該公司100年分配時股東稅額扣抵比率為若干？
: 2.分配後股東可扣抵稅額餘額為多少？
: 3.98年度未分配盈餘加徵10%何時加徵且稅額若干？
: Ans:1.稅額扣抵比率40%，上限29.7%
: 2.120萬-160萬*29.7%=724,800
原本ICA帳戶餘額120萬
你分配出去 160萬*29.7%=475,200
當然要扣調 1,200,000-475,200=724,800

: 3.101/5/1-101/5/31，(200萬-150萬)*10%=5萬

答案的算法是 在算99年度未分配盈餘加徵10% ,請確認題目是否有誤

[200萬-已分配(法定公積20萬-現金股利130萬)]=50萬*10%=5萬

而 員工分紅和董監酬勞是幌子 因為費用化的關係

已經依照費用化的公式算到稅前去了

: 不明白~2.3為何要如此計算？

不知這樣是否明白否?

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